时间: 2025-06-26 06:19:20 | 作者: 火狐ios金铲铲
手册由国家税务总局福建省税务局编写，旨在助力非公有制企业防范涉税风险，提升税务管理上的水准，内容涵盖企业经营各环节及税种的合规要点、风险提示与自查方法。
通用合规管理：应税收入方面，存在未及时确认收入、少计收入等风险，如未按纳税义务时间确认、往来账挂账等；进项税抵扣类可能多计或未转出进项税额，扣税凭证也可能不合规；增值税优惠类易出现免税与应税业务划分不清、错判优惠范围等问题。
行业合规管理：不一样的行业有特定风险，如银行保险业扩大免税范围、软件互联网业错误享受优惠政策、建筑房地产业未按规定确认收入等。
通用合规管理：涉及销售确认、价外费用处理、自产自用及委托加工应税消费品的税务处理等问题，有几率存在未及时确认收入、少计或未计价外费用收入等风险。
行业合规管理：白酒业可能错用税率，烟草业存在批零兼营核算不清、原料销售价格异常等问题，成品油制造业易出现税目和税率适用错误。
通用合规管理：应税收入类有未计或少计收入、未按纳税义务时间确认收入的情况；扣除类涵盖成本费用、资产、损失等方面，有几率存在未取得合法凭证扣除、重复列支、资产损失申报不合规等问题；优惠类易出现错误享受优惠、研发费用归集不规范等风险。
行业合规管理：房地产业在收入确认、成本归集等方面问题突出，银行业存在利息收入确认和准备金扣除不当问题，保险业有收入确认和准备金税前扣除风险，航空运输业可能错误列支培训费用和检修费。
个人所得税：包括职工工薪薪金、自然人股东及其他人员所得的个税问题，如股权激励未代扣代缴、股东借款未按规定计税等。
土地增值税：涉及转让房屋、在建工程等的申报纳税，房地产业在预征和清算阶段存在收入确认、成本核算等风险。
房产税：从价计征和从租计征都有相应风险，如房产原值核算不准确、出租房产计税依据错误等，部分行业还存在特殊问题，如银行业持有抵债房产未纳税、房地产业自用或未移交设施未申报纳税。
契税：计税依据有可能会出现问题，如土地出让金减免部分未计入、相关补偿费未申报等。
城镇土地使用税：实际使用应税土地、集体土地、地下建筑等可能未按规定申报纳税。
资源税：共伴生矿与主矿产品销售额核算及原煤视同销售业务有几率存在少申报资源税的风险。
企业重组：债务重组利得可能未计应税收入，重组交易可能错误适用特殊性税务处理，非股权支付部分可能未确认所得。
关联交易：与关联企业业务往来及资金占用可能不符合独立交易原则，影响增值税和企业所得税缴纳。
股权转让：企业所得税方面，可能未按规定计算缴纳，未准确确认收入和成本；增值税方面，转让上市公司股票有几率存在纳税申报和成本核算问题。
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